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研究得出上述结论后，四川一位拥有20余年从业经验的财务人士高扬（化名）果断地将康弘药业（002773.SZ）从股票池中剔除。5月22日，他反问《经济参考报》记者：如果公司在上市时就披露核心技术是买来的，它还能上市吗？它还能获得那么高的估值？如果将巨额的研发支出在当期年报费用化，公司的业绩还会增长吗？

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高扬所指的，是康弘药业的核心产品康柏西普眼用注射液（下称“康柏西普”）。因国际临床失败，康弘药业近期股价大跌、机构出逃、投资者损失惨重，康柏西普技术之源疑云四起。

《经济参考报》记者近日梳理康弘药业上市以来发布的893份公告发现，其中25份公告涉及技术诉讼案，但康弘药业一方面声称技术自己独有、混淆视听，另一方面，即便诉讼双方签署和解协议，但公司仍未详细披露技术转让合同的具体条款以及赔偿细节，令投资者一头雾水。

对此，多位专业律师在接受《经济参考报》记者采访时表示，康弘药业相关信息披露构成重大遗漏，公司涉嫌虚假陈述，部分投资者损失惨重，理应追究相关人员责任。

神秘合同牵出隐秘往事

作为一家偏居西南的医药公司，凭借旗下核心产品——康柏西普，康弘药业曾是A股市场的宠儿，受到不少投资者的青睐。但很少有投资者能够说清楚康柏西普的前世今生。

随着康柏西普国际临床失败、康弘药业股价暴跌，一些投资者才追本溯源：康柏西普从何而来？它到底有多高的技术含量？

然而，要找到答案并不容易。一方面，药物研发周期长、专业门槛高，各种专有名词非常人能轻易弄懂，另一方面，康弘药业在过往的信息披露中，一直遮遮掩掩、语焉不详。

《经济参考报》记者梳理发现，自2015年6月26日上市以来，康弘药业共发布过893份公告（以巨潮资讯网为口径，统计时间为截至2021年5月19日），其中25份公告涉及康柏西普技术诉讼案，但公司仅在2021年4月披露的公告中，才首次承认签署过上述专利技术转让合同。

这份公告恰好是第25份公告，而此前的18份公告对该技术转让合同语焉不详。

故事要追溯至2018年3月5日。康弘药业称当日公司收到法院送达的《民事诉讼状》及相关应诉法律文书，房健民与Welch Institute Inc（下称“原告方”）要求康弘药业支付康柏西普眼用注射液2014年至2016年度提成分红款2665.9万元及预期利息损失780.2万元等费用。

2018年4月25日，康弘药业在《2017年年度报告》中首次披露该技术诉讼案，但披露内容仅限于原告方的诉讼要求及开庭进展。

在随后近三年时间里，康弘药业又披露了17份相关公告，公司对该技术诉讼案的披露口径与首次披露基本一致。

然而，自2018年年报起，康弘药业开始持续对该技术诉讼案计提负债。公告显示，截至2018年末、2019年末、2020年上半年，康弘药业确认的特许权许可费累计分别为7940.33万元、11983.96万元、13462.79万元。

但令人不解的是，该技术诉讼案以特许权许可费方式来确认到底有何依据？康弘药业如此确认特许权许可费到底意味着什么？此外，该特许权许可费为何又会逐期增长？

投资者心中的疑惑，要等到2021年2月5日才能揭开部分谜底。

当日，在关于《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》之反馈意见回复的公告中，康弘药业首次改变该技术诉讼案的信披口径，公司称：

“房健民与Welch Institute Inc主张2005年一份抑制血管新生的融合蛋白质技术及产品的技术转让合同的后续款项，以康弘药业专利产品康柏西普的年销售回款为基础，年销售回款在4亿元人民币以内（含4亿元人民币）的，按该年销售回款3%的比例支付；年销售回款超过4亿元人民币的，按该年销售回款3.5%的比例支付。”

对比此前18份公告，康弘药业第19份公告有两点增量信息：

其一，康弘药业过去近三年针对该诉讼案件持续确认的特许权许可费，是根据原告方主张的一份技术转让合同的后续款项——以康柏西普年销售收入回款的3%或3.5%来确认（实际因康柏西普销售回款情况较好，因此公司直接根据当年康柏西普在中国的销售收入按照比例计提）；

其二，康弘药业上市近六年后，一份早在2005年就签署的技术转让合同部分详情才首次披露，且从康弘药业的措辞来看，这份合同是由原告方主张的。

那么，这份“神秘”的合同究竟是否为双方在2005年签署的？康弘药业是否认可这一技术转让合同？其对公司未来收入又将产生何种影响？

投资者很难找到答案。今年4月15日，该技术诉讼案出现了较大转折，康弘药业与房健民、Welch Institute Inc签署了调解协议，需一次性支付原告方转让款含税2.68亿元。

直至今年4月28日，康弘药业才首次主动承认曾与原告方签署过一份专利技术合同，其在2020年年报中表示：“本公司与房健民、 Welch Institute Inc的专利技术合同始签于2005年，后来由于主体变更，双方对专利产品销售提成分红款出现争议。”

至此，有关康柏西普技术纠纷迷雾才算是渐渐散去。

2020年5月12日，在康弘药业2019年度业绩说明会上，有投资者直接问到康弘药业特许权许可费是否按照康柏西普每年净利润的10%来预提。然而，康弘药业惜字如金，以“不是”两字简单答之。

对此，一位前四大会计师事务所经理、资深注册会计师告诉《经济参考报》记者，特许权许可费指受许人在特许经营合同期内按一定的标准或比例向特许人定期支付的费用。例如第三方将某非专利技术的使用权授权给上市公司使用，上市公司在使用该技术过程中，就需要按照合同约定向对方支付特许权使用费，而公司在进行会计处理时，一般会将其作为管理费用科目下的一个子项目进行归集与核算。

他进一步表示：“从会计处理的角度看，公司这样处理没有大问题，但从信息披露的角度看，康弘药业信披显然不够充分，因为其中涉及金额较大，且还涉及公司核心产品的技术纠纷问题，作为公司层面来说，应该完整披露其中涉及的信息。”

上海明伦律师事务所律师王智斌也向《经济参考报》记者表达了相同的观点：“因为康弘药业针对这一诉讼案件在持续地计提（负债），事实上，公司在计提（负债）的时候，应对该事项有一个充分的说明。”

2.68亿赔偿欲盖弥彰

康弘药业一次性支付房健民2.68亿元有何依据？该技术合同到底有何核心条款？房健民为何能从康柏西普销售回款中提取巨额分成？

首先需要说明的是，康柏西普为康弘药业上市至今唯一一款在售生物制品，于2014年3月开始上市销售，是公司核心产品，同时也是康弘药业IPO之时的主要看点之一。康柏西普上市销售一年多时间，康弘药业才于深交所上市。

财报显示，2014年—2020年，康柏西普销售收入分别达0.74亿元、2.67亿元、4.76亿元、6.18亿元、8.82亿元、11.55亿元、10.87亿元，分别占公司当期营收比重为4.43%、12.89%、18.74%、22.17%、30.24%、35.47%、32.98%。

根据康弘药业最新披露，原告方（房健民）依据的是一份抑制血管新生的融合蛋白质技术及产品的技术转让合同的后续款项，于2005年由康弘药业与原告方签署。

《经济参考报》记者注意到，在公司招股说明书中，康弘药业如是表述：

“2000年初公司开始生物制品的研发，此后针对VEGF为主靶标的治疗湿性AMD的生物新药，研发出全人源化的‘抑制血管新生的融合蛋白’，即一种人工设计的靶向基因工程蛋白，并以此为基础开发出国家1类生物新药康柏西普眼用注射液。”

一位具有医药背景的专利注册专家告诉《经济参考报》记者，康柏西普一项核心专利名为“抑制血管新生的融合蛋白质及其用途”，她表示，“融合蛋白是康柏西普里的关键部分，就像我们造一辆汽车，它就像发动机一样，是重要的部分。”

此外，《经济参考报》记者还在中国知网（CNKI）上查询到两篇关于房健民的学术期刊，一篇于发表于科技创新与品牌（由中国科技新闻学会主办），一篇于发表于海峡科技与产业（由科技部海峡两岸科技交流中心主办）。

其中，两篇学术期刊均称房健民设计了一系列抗体融合蛋白，并经过一系列工作，最终取得了一个理想的药物分子，这一新药分子对以后的康柏西普极为重要，而为了尽快实现产业化，房健民将该新药分子及相关生产技术转让给了康弘药业，由其主导开发。